Руководство по импорту и таможне: коды ТН ВЭД, пошлины и себестоимость
Реальная стоимость импорта сырья складывается из пошлин, дополнительных налогов и таможенных расходов сверх цены товара. Правильная классификация и выбор режима — переработка, таможенный склад, преференциальное происхождение — дают серьёзную экономию, а неверное декларирование ведёт к доначислениям и штрафам. Руководство объясняет ключевые понятия импорта — от классификации до расчёта себестоимости и проверки санкций.
Обновлено 12 октября 2026 г.
В этом руководстве
- Код ТН ВЭД (Гармонизированная система) (HS / GTİP)
- Таможенная стоимость (метод по стоимости сделки)
- Ввозная таможенная пошлина
- НДС (налог на добавленную стоимость) при импорте и экспорте (VAT / KDV)
- Антидемпинговая и компенсационная пошлина (AD)
- Сертификат происхождения и преференциальные документы (EUR.1, СТ-1, Form A) (C/O)
- Таможенный режим переработки на таможенной территории (DİR / IPR)
- Таможенный склад
- Таможенный брокер (представитель)
- Полная себестоимость импорта (landed cost)
- Проверка на санкции и экспортный контроль
- Товары двойного назначения и экспортный контроль
- Механизм трансграничного углеродного регулирования (CBAM)
Код ТН ВЭД (Гармонизированная система) (HS / GTİP)
Система классификации товаров Всемирной таможенной организации, применяемая примерно в 200 странах. Первые шесть знаков едины во всём мире (например, 3902.10 — полипропилен); страны добавляют свои подсубпозиции — 10-значный код ТН ВЭД ЕАЭС, 8-значная КН и 10-значный TARIC в ЕС, 12-значный GTİP в Турции. Правильный код определяет ставку пошлины, лицензии, антидемпинговые меры, правила преференциального происхождения и статистику. Ошибочная классификация ведёт к доначислению пошлин и штрафам; при сомнениях можно получить предварительное решение о классификации.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Таможенная стоимость (метод по стоимости сделки)
Стоимость, с которой рассчитывается пошлина. По Соглашению ВТО о таможенной оценке основой служит цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате (стоимость сделки). Большинство стран, включая ЕАЭС, ЕС и Турцию, добавляют фрахт и страхование до места ввоза (база CIF), а некоторые, например США, используют FOB. Могут добавляться комиссии, роялти и предоставленные покупателем пресс-формы. При выявлении занижения цены между связанными лицами таможня применяет другие методы и штрафы.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Ввозная таможенная пошлина
Налог на ввозимые товары с их таможенной стоимости, зависящий от кода ТН ВЭД и страны происхождения. Обычно это процент от стоимости (адвалорная ставка), иногда сумма за единицу количества (например, евро за тонну). Ставка зависит от общего режима ВТО (РНБ), соглашений о свободной торговле (нулевая или сниженная), дополнительных или антидемпинговых пошлин. В расчёте себестоимости импорта она начисляется на стоимость CIF с фрахтом и страховкой и затем входит в базу НДС.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
НДС (налог на добавленную стоимость) при импорте и экспорте (VAT / KDV)
Налог на потребление. Экспорт в большинстве стран облагается по нулевой ставке, и экспортёр может возместить входящий НДС. При импорте НДС взимается таможней со стоимости товара плюс пошлина и иные налоги, а зарегистрированный импортёр обычно принимает его к вычету, поэтому влияние в основном на денежный поток. Во внутренней торговле ЕС между плательщиками НДС действует механизм обратного начисления. Базовые ставки разнятся (20 % в России и Турции), для некоторого сырья действуют пониженные.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Антидемпинговая и компенсационная пошлина (AD)
Дополнительная пошлина на импорт, продаваемый ниже цены внутреннего рынка страны-экспортёра (демпинг) или субсидируемый государством, если он наносит ущерб местным производителям. По итогам расследования ставки устанавливаются для стран происхождения и даже отдельных компаний; они очень распространены для стали, алюминия, ПЭТ, ПВХ, химикатов и волокон. Ставки могут превышать 100 %, поэтому при планировании импорта всегда проверяют действующие меры по коду и происхождению; сокрытие происхождения через перевалку сурово наказывается.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Сертификат происхождения и преференциальные документы (EUR.1, СТ-1, Form A) (C/O)
Документ, подтверждающий страну производства или получения товара, обычно заверяется торгово-промышленной палатой. Непреференциальный сертификат нужен для антидемпинговых мер, квот и запретов; преференциальные — для сниженных или нулевых пошлин по соглашениям о свободной торговле: СТ-1 в СНГ, A.TR для промышленных товаров ЕС–Турция, EUR.1 или декларация в инвойсе при соблюдении правил происхождения, Form D в АСЕАН и т. д. Правила происхождения зависят от товара; фальшивые документы ведут к доначислениям и штрафам.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Таможенный режим переработки на таможенной территории (DİR / IPR)
Таможенная процедура, позволяющая ввозить сырьё для производства экспортной продукции без уплаты пошлин, антидемпинговых пошлин и импортного НДС (или под обеспечение). Требуется разрешение на переработку (в Турции — сертификат DİİB), а обязательство по вывозу продукции должно быть выполнено в установленный срок. Существенное ценовое преимущество для экспортёров, закупающих сырьё по мировым ценам.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Таможенный склад
Склад под таможенным контролем, где ввезённые товары можно хранить длительное или неограниченное время без уплаты пошлин. На складе товар можно перепродать в другую страну (транзитная торговля), выпускать в свободное обращение партиями или отбирать образцы; пошлины платятся только за выпущенное количество. Дистрибьюторы сырья широко используют таможенные склады, чтобы держать запасы без отвлечения средств и быстро поставлять.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Таможенный брокер (представитель)
Лицензированный специалист, который от имени импортёра или экспортёра готовит таможенные декларации, заявляет классификацию (код ТН ВЭД), таможенную стоимость и происхождение товара, рассчитывает платежи и взаимодействует с таможней. Во многих странах брокеры включаются в реестр и несут ответственность за достоверность деклараций вместе с клиентом. Хороший брокер экономит деньги за счёт режимов переработки, таможенного склада, преференциального происхождения и планирования антидемпинговых пошлин.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Полная себестоимость импорта (landed cost)
Полная стоимость сырья до склада производителя: цена товара + фрахт + страховка + пошлины и дополнительные налоги + портовые, терминальные расходы и демередж + услуги таможенного брокера + внутренняя доставка + финансирование (аккредитив, проценты) + курсовые разницы. Предложения с разными Инкотермс, происхождением и условиями оплаты корректно сравнимы только в пересчёте на landed cost. Дальний поставщик с низкой ценой FOB после фрахта и антидемпинговой пошлины может оказаться дороже ближнего.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Проверка на санкции и экспортный контроль
Проверка того, не включены ли покупатель, продавец, банки, судно и конечный пользователь в санкционные списки ООН, ЕС, США (OFAC) или Великобритании (OFSI), и не направляется ли товар в санкционные страны или для запрещённых целей. Банки могут заморозить платежи с санкционным риском, а нарушения ведут к крупным штрафам и закрытию счетов. Санкции часто меняются, поэтому проверку повторяют по каждой сделке, обращая внимание на признаки обхода — переименование судов или отключённый AIS.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Товары двойного назначения и экспортный контроль
Требование лицензирования экспорта товаров, применимых как в гражданских, так и в военных целях: ряда специальных сталей, титана и суперсплавов, углеволокна, редкоземельных металлов, некоторых химикатов и прекурсоров. Списки основаны на Вассенаарских договорённостях, Группе ядерных поставщиков, Австралийской группе и РКРТ и вводятся национально (Регламент ЕС 2021/821, EAR США). Экспорт без лицензии влечёт уголовную ответственность; продавцу следует запрашивать сертификат конечного пользователя.
Полная статья и связанные термины в глоссарии →
Механизм трансграничного углеродного регулирования (CBAM)
Механизм Европейского союза, взимающий плату с импорта чугуна и стали, алюминия, цемента, удобрений, водорода и электроэнергии за выбросы углерода, заключённые в их производстве, по цене, привязанной к EU ETS. В переходный период 2023–2025 годов требовалась только отчётность; с 2026 года уполномоченные декларанты обязаны покупать сертификаты CBAM. Поставщикам этих товаров в ЕС теперь нужны верифицированные данные о выбросах на уровне предприятия, чтобы оставаться конкурентоспособными.