Bea cukai, pajak & kepatuhan VAT / KDV

PPN (pajak pertambahan nilai) atas impor dan ekspor

Pajak atas konsumsi. Di sebagian besar negara ekspor dikenai tarif nol, sehingga eksportir dapat meminta restitusi pajak masukan. Atas impor, PPN dipungut di pabean dari nilai pabean ditambah bea masuk dan pungutan lain, dan importir yang terdaftar umumnya dapat mengkreditkannya, sehingga dampak utamanya pada arus kas. Dalam perdagangan intra-UE antarperusahaan terdaftar berlaku mekanisme reverse charge. Tarif umum berbeda-beda (Indonesia 12%, Turki 20%) dan sebagian bahan baku mendapat tarif lebih rendah.

Istilah terkait

Bea masuk

Pajak atas barang impor yang dihitung dari nilai pabean menurut kode HS dan negara asal. Umumnya berupa persentase nilai (ad valorem), kadang jumlah per kuantitas (mis. EUR per ton). Tarifnya dapat berubah karena tarif umum WTO (MFN), perjanjian perdagangan bebas (nol atau dikurangi), bea masuk tambahan, atau tindakan antidumping. Dalam perhitungan biaya tiba (landed cost) dihitung dari nilai CIF termasuk freight dan asuransi, lalu ditambahkan ke dasar pengenaan PPN impor.

Kemudahan Impor Tujuan Ekspor (KITE) DİR / IPR

Fasilitas kepabeanan yang memungkinkan produsen mengimpor bahan baku untuk produk ekspor tanpa membayar bea masuk, bea masuk antidumping, dan PPN impor (atau dengan jaminan). Di Indonesia dikenal sebagai KITE, di UE sebagai inward processing, di Turki melalui sertifikat DİİB; kewajiban ekspor harus dipenuhi dalam jangka waktu tertentu. Merupakan keuntungan biaya besar bagi eksportir yang membeli bahan baku dengan harga dunia.

Diserahkan dengan bea dibayar (Delivered Duty Paid) DDP

Incoterm dengan kewajiban terbesar bagi penjual: barang diserahkan di negara pembeli, sudah diurus impornya dan bea serta pajak impor sudah dibayar, siap dibongkar. Sulit diterapkan bila penjual tidak punya registrasi pajak atau perwakilan resmi di negara pengimpor, dan dapat timbul biaya seperti PPN impor yang tidak dapat dikreditkan. Karena risiko ini, perdagangan bahan baku biasanya memilih DAP dengan pengurusan impor oleh pembeli.

Dibahas dalam buku panduan perdagangan

Buku panduan perdagangan