Zoll, Steuern & Compliance

Einfuhrzoll

Abgabe auf eingeführte Waren auf Basis des Zollwerts, abhängig von HS-Code und Ursprungsland. Meist als Prozentsatz vom Wert (ad valorem), teilweise als Betrag je Menge (z. B. EUR/t). Der Satz kann durch den allgemeinen WTO-Satz (MFN), Freihandelsabkommen (Null- oder Präferenzsatz), Zusatzzölle oder Antidumpingmaßnahmen variieren. In der Einstandspreisrechnung wird er auf den CIF-Wert inklusive Fracht und Versicherung berechnet und erhöht anschließend die Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer.

Verwandte Begriffe

HS-Code (Harmonisiertes System) / Zolltarifnummer

Das Warenklassifizierungssystem der Weltzollorganisation (WZO), in rund 200 Ländern verwendet. Die ersten sechs Stellen sind weltweit gleich (z. B. 3902.10 Polypropylen); Länder ergänzen eigene Unterteilungen – in der EU die 8-stellige KN und 10-stellige TARIC, in der Türkei die 12-stellige GTİP. Der richtige Code bestimmt Zollsatz, Einfuhrgenehmigungen, Antidumpingmaßnahmen, präferenzielle Ursprungsregeln und Außenhandelsstatistik. Fehleinreihung kann Nachforderungen und Strafen auslösen; im Zweifel kann eine verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA) beantragt werden.

Umsatzsteuer / Einfuhrumsatzsteuer (MwSt.) VAT / KDV

Steuer auf den Verbrauch. Ausfuhren sind in den meisten Ländern steuerfrei (Nullsatz), der Exporteur kann gezahlte Vorsteuer zurückfordern. Bei der Einfuhr wird die Einfuhrumsatzsteuer vom Zoll auf Zollwert plus Zoll und sonstige Abgaben erhoben und ist für vorsteuerabzugsberechtigte Importeure meist abziehbar – die Wirkung liegt vor allem in der Liquidität. Zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen im EU-Binnenhandel gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Regelsätze variieren stark (Deutschland 19 %, Türkei 20 %); manche Rohstoffe sind ermäßigt.

Antidumpingzoll und Ausgleichszoll AD

Zusätzlicher Zoll, den ein Land auf Einfuhren erhebt, die unter dem Inlandspreis des Exportlandes (Dumping) oder mit staatlichen Subventionen verkauft werden und heimische Hersteller schädigen. Nach einer Untersuchung werden Sätze für bestimmte Ursprungsländer und sogar einzelne Unternehmen festgelegt; bei Rohstoffen wie Stahl, Aluminium, PET, PVC, Chemikalien und Fasern sehr verbreitet. Die Sätze können 100 % übersteigen – bei der Importplanung sind die geltenden Maßnahmen für HS-Code und Ursprung stets zu prüfen; Ursprungsverschleierung durch Umladung wird hart bestraft.

Zollwert (Transaktionswert)

Der Wert, auf dessen Grundlage der Zoll berechnet wird. Nach dem WTO-Zollwertübereinkommen ist vorrangig der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis (Transaktionswert) maßgeblich. Die meisten Länder, darunter EU und Türkei, rechnen Fracht und Versicherung bis zum Ort des Verbringens hinzu (CIF-Basis), einige wie die USA nutzen FOB. Auch Provisionen, Lizenzgebühren und vom Käufer beigestellte Leistungen wie Werkzeuge können hinzukommen. Bei Unterfakturierung zwischen verbundenen Parteien wendet der Zoll andere Methoden und Strafen an.

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