Zoll, Steuern & Compliance

Sanktions- und Exportkontrollprüfung

Prüfung, ob Käufer, Verkäufer, Banken, Schiff und Endverwender auf Sanktionslisten der UN, EU, USA (OFAC) oder des Vereinigten Königreichs (OFSI) stehen und ob die Ware in sanktionierte Länder oder zu verbotenen Zwecken geht. Banken können Zahlungen mit Sanktionsrisiko einfrieren; Verstöße führen zu hohen Bußgeldern und Kontokündigungen. Da Sanktionen sich häufig ändern, ist das Screening bei jedem Geschäft zu wiederholen – mit Blick auf Umgehungsindizien wie Umbenennung von Schiffen oder abgeschaltetes AIS.

Verwandte Begriffe

Länderrisiko und Transferrisiko

Das Risiko, dass Geld den Verkäufer wegen wirtschaftlicher oder politischer Ereignisse im Käuferland – Devisenknappheit, Kapitalverkehrskontrollen, Sanktionen, Krieg, Moratorium – nicht erreicht, selbst wenn der Käufer zahlen will und kann. Gemessen wird es u. a. mit der OECD-Länderrisikoklassifizierung und Länderratings. Bei Verkäufen in Hochrisikoländer empfehlen sich bestätigte Akkreditive, Exportkreditversicherung und Zahlung in einer starken Währung.

Dual-Use-Güter und Exportkontrolle

Genehmigungspflichten für die Ausfuhr von Gütern, die zivil und militärisch verwendbar sind – bestimmte Sonderstähle, Titan und Superlegierungen, Kohlenstofffasern, Seltene Erden, einige Chemikalien und Ausgangsstoffe. Listen und Regeln beruhen auf Wassenaar-Abkommen, Nuclear Suppliers Group, Australischer Gruppe und MTCR und werden national umgesetzt (EU-Verordnung 2021/821, US-EAR). Ausfuhr ohne Genehmigung ist strafbar; der Verkäufer sollte eine Endverbleibserklärung verlangen.

Know Your Customer / Know Your Business (KYC / KYB)

Prozess, vor Geschäftsbeginn zu verifizieren, dass ein Geschäftspartner tatsächlich existiert, wer Vertreter und wirtschaftlich Berechtigte sind und ob Sanktions- oder Negativmeldungen vorliegen. Genutzt werden Steuer- und Handelsregisterauszüge, Vertretungsnachweise, Genehmigungen, Bankreferenzen sowie Betriebsbesuche oder Videoprüfung. Banken führen KYC nach Geldwäscherecht durch; für Handelspartner ist es die erste Verteidigungslinie gegen Betrug. Das Plattform-Abzeichen „Verifiziertes Unternehmen“ beruht auf einer solchen Dokumentenprüfung.

Im Handelshandbuch erklärt

Handelshandbuch

Leitfaden Einfuhr und Zoll: HS-Codes, Abgaben und Einstandspreis