Таможня, налоги и регулирование
«Знай своего клиента» и проверка компании (KYC / KYB)
Процедура проверки перед сделкой: существует ли контрагент на самом деле, кто его руководители и конечные бенефициары, нет ли санкций и негативной информации. Используются налоговые и регистрационные выписки, доверенности на подпись, лицензии, банковские рекомендации, визиты на предприятие или видеоверификация. Банки проводят KYC в рамках законодательства о противодействии отмыванию денег; для торговых компаний это первая линия защиты от мошенничества. Значок «Проверенная компания» на платформе основан именно на такой проверке документов.
Антидемпинговая и компенсационная пошлина AD
Дополнительная пошлина на импорт, продаваемый ниже цены внутреннего рынка страны-экспортёра (демпинг) или субсидируемый государством, если он наносит ущерб местным производителям. По итогам расследования ставки устанавливаются для стран происхождения и даже отдельных компаний; они очень распространены для стали, алюминия, ПЭТ, ПВХ, химикатов и волокон. Ставки могут превышать 100 %, поэтому при планировании импорта всегда проверяют действующие меры по коду и происхождению; сокрытие происхождения через перевалку сурово наказывается.
Ввозная таможенная пошлина
Налог на ввозимые товары с их таможенной стоимости, зависящий от кода ТН ВЭД и страны происхождения. Обычно это процент от стоимости (адвалорная ставка), иногда сумма за единицу количества (например, евро за тонну). Ставка зависит от общего режима ВТО (РНБ), соглашений о свободной торговле (нулевая или сниженная), дополнительных или антидемпинговых пошлин. В расчёте себестоимости импорта она начисляется на стоимость CIF с фрахтом и страховкой и затем входит в базу НДС.
Код ТН ВЭД (Гармонизированная система) HS / GTİP
Система классификации товаров Всемирной таможенной организации, применяемая примерно в 200 странах. Первые шесть знаков едины во всём мире (например, 3902.10 — полипропилен); страны добавляют свои подсубпозиции — 10-значный код ТН ВЭД ЕАЭС, 8-значная КН и 10-значный TARIC в ЕС, 12-значный GTİP в Турции. Правильный код определяет ставку пошлины, лицензии, антидемпинговые меры, правила преференциального происхождения и статистику. Ошибочная классификация ведёт к доначислению пошлин и штрафам; при сомнениях можно получить предварительное решение о классификации.
Коммерческий инвойс (счёт-фактура) CI
Окончательный документ продажи, выставляемый продавцом после отгрузки, с описанием товара, кодом ТН ВЭД, количеством, ценой за единицу и общей суммой, условием Инкотермс, условиями оплаты, происхождением и реквизитами сторон. Основа для таможенной стоимости, пошлин и оплаты по аккредитиву; при аккредитиве описание товара должно точно совпадать с текстом аккредитива. В отличие от проформы, фиксирует фактическую продажу и сумму к оплате.
Механизм трансграничного углеродного регулирования (CBAM)
Механизм Европейского союза, взимающий плату с импорта чугуна и стали, алюминия, цемента, удобрений, водорода и электроэнергии за выбросы углерода, заключённые в их производстве, по цене, привязанной к EU ETS. В переходный период 2023–2025 годов требовалась только отчётность; с 2026 года уполномоченные декларанты обязаны покупать сертификаты CBAM. Поставщикам этих товаров в ЕС теперь нужны верифицированные данные о выбросах на уровне предприятия, чтобы оставаться конкурентоспособными.
НДС (налог на добавленную стоимость) при импорте и экспорте VAT / KDV
Налог на потребление. Экспорт в большинстве стран облагается по нулевой ставке, и экспортёр может возместить входящий НДС. При импорте НДС взимается таможней со стоимости товара плюс пошлина и иные налоги, а зарегистрированный импортёр обычно принимает его к вычету, поэтому влияние в основном на денежный поток. Во внутренней торговле ЕС между плательщиками НДС действует механизм обратного начисления. Базовые ставки разнятся (20 % в России и Турции), для некоторого сырья действуют пониженные.
Проверка на санкции и экспортный контроль
Проверка того, не включены ли покупатель, продавец, банки, судно и конечный пользователь в санкционные списки ООН, ЕС, США (OFAC) или Великобритании (OFSI), и не направляется ли товар в санкционные страны или для запрещённых целей. Банки могут заморозить платежи с санкционным риском, а нарушения ведут к крупным штрафам и закрытию счетов. Санкции часто меняются, поэтому проверку повторяют по каждой сделке, обращая внимание на признаки обхода — переименование судов или отключённый AIS.
Сертификат происхождения и преференциальные документы (EUR.1, СТ-1, Form A) C/O
Документ, подтверждающий страну производства или получения товара, обычно заверяется торгово-промышленной палатой. Непреференциальный сертификат нужен для антидемпинговых мер, квот и запретов; преференциальные — для сниженных или нулевых пошлин по соглашениям о свободной торговле: СТ-1 в СНГ, A.TR для промышленных товаров ЕС–Турция, EUR.1 или декларация в инвойсе при соблюдении правил происхождения, Form D в АСЕАН и т. д. Правила происхождения зависят от товара; фальшивые документы ведут к доначислениям и штрафам.
Таможенная стоимость (метод по стоимости сделки)
Стоимость, с которой рассчитывается пошлина. По Соглашению ВТО о таможенной оценке основой служит цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате (стоимость сделки). Большинство стран, включая ЕАЭС, ЕС и Турцию, добавляют фрахт и страхование до места ввоза (база CIF), а некоторые, например США, используют FOB. Могут добавляться комиссии, роялти и предоставленные покупателем пресс-формы. При выявлении занижения цены между связанными лицами таможня применяет другие методы и штрафы.
Таможенный брокер (представитель)
Лицензированный специалист, который от имени импортёра или экспортёра готовит таможенные декларации, заявляет классификацию (код ТН ВЭД), таможенную стоимость и происхождение товара, рассчитывает платежи и взаимодействует с таможней. Во многих странах брокеры включаются в реестр и несут ответственность за достоверность деклараций вместе с клиентом. Хороший брокер экономит деньги за счёт режимов переработки, таможенного склада, преференциального происхождения и планирования антидемпинговых пошлин.
Таможенный режим переработки на таможенной территории DİR / IPR
Таможенная процедура, позволяющая ввозить сырьё для производства экспортной продукции без уплаты пошлин, антидемпинговых пошлин и импортного НДС (или под обеспечение). Требуется разрешение на переработку (в Турции — сертификат DİİB), а обязательство по вывозу продукции должно быть выполнено в установленный срок. Существенное ценовое преимущество для экспортёров, закупающих сырьё по мировым ценам.
Таможенный склад
Склад под таможенным контролем, где ввезённые товары можно хранить длительное или неограниченное время без уплаты пошлин. На складе товар можно перепродать в другую страну (транзитная торговля), выпускать в свободное обращение партиями или отбирать образцы; пошлины платятся только за выпущенное количество. Дистрибьюторы сырья широко используют таможенные склады, чтобы держать запасы без отвлечения средств и быстро поставлять.
Товары двойного назначения и экспортный контроль
Требование лицензирования экспорта товаров, применимых как в гражданских, так и в военных целях: ряда специальных сталей, титана и суперсплавов, углеволокна, редкоземельных металлов, некоторых химикатов и прекурсоров. Списки основаны на Вассенаарских договорённостях, Группе ядерных поставщиков, Австралийской группе и РКРТ и вводятся национально (Регламент ЕС 2021/821, EAR США). Экспорт без лицензии влечёт уголовную ответственность; продавцу следует запрашивать сертификат конечного пользователя.
Упаковочный лист P/L
Документ с перечнем содержимого каждого места отправки — мешка, паллеты, бочки, рулона или контейнера — с количеством, весом нетто и брутто, размерами, номерами партий, номерами контейнеров и пломб. Цены в нём не указываются. Используется при таможенном досмотре, приёмке на складе, фиксации повреждений и недостач и в комплекте документов по аккредитиву; вес должен совпадать с инвойсом и коносаментом.
Экспортная таможенная декларация
Электронная декларация, подаваемая экспортёром или брокером в таможню для законного вывоза товара; содержит описание, код ТН ВЭД, количество, стоимость, получателя и страну назначения. Закрытая экспортная декларация — официальное подтверждение экспорта для нулевой ставки НДС, экспортных льгот и валютного контроля. При EXW эта обязанность ложится на иностранного покупателя, что создаёт практические трудности, поэтому обычно уместнее FCA.