گمرک، مالیات و مقررات
ارزش گمرکی (روش ارزش معامله)
ارزشی که حقوق ورودی بر آن محاسبه می‌شود. طبق موافقت‌نامه ارزش‌گذاری گمرکی سازمان تجارت جهانی، مبنای اصلی بهای واقعاً پرداخت‌شده یا قابل پرداخت (ارزش معامله) است. بیشتر کشورها از جمله اتحادیه اروپا، ترکیه و ایران کرایه و بیمه را تا نقطه ورود اضافه می‌کنند (مبنای CIF) و برخی مانند آمریکا مبنای FOB دارند. کمیسیون‌ها، حق امتیاز و کمک‌های خریدار مانند قالب هم ممکن است افزوده شوند. در صورت کشف کم‌اظهاری میان طرف‌های وابسته، گمرک روش‌های دیگر و جریمه اعمال می‌کند.
اظهارنامه صادراتی
اظهارنامه الکترونیکی که صادرکننده یا ترخیص‌کار برای خروج قانونی کالا به گمرک می‌دهد و شامل شرح کالا، کد HS، مقدار، ارزش، گیرنده و کشور مقصد است. اظهارنامه نهایی‌شده مدرک رسمی صادرات برای معافیت مالیاتی، مشوق‌های صادراتی و مقررات ارزی است. در EXW این تکلیف بر عهده خریدار خارجی است که در عمل مشکل‌ساز است؛ از این رو FCA معمولاً مناسب‌تر است.
انبار گمرکی (انبار عمومی)
محلی تحت نظارت گمرک که کالای وارداتی را می‌توان در آن برای مدت طولانی یا نامحدود بدون پرداخت حقوق نگهداری کرد. در این مدت کالا را می‌توان به کشور دیگری فروخت (ترانزیت)، به صورت مرحله‌ای ترخیص کرد یا از آن نمونه گرفت و حقوق فقط برای مقدار ترخیص‌شده پرداخت می‌شود. توزیع‌کنندگان مواد اولیه برای نگهداری موجودی با حفظ نقدینگی و تحویل سریع از آن بسیار استفاده می‌کنند.
ترخیص‌کار گمرکی (کارگزار گمرک)
متخصص دارای مجوز که از طرف واردکننده یا صادرکننده اظهارنامه گمرکی تهیه می‌کند، طبقه‌بندی (کد HS)، ارزش و مبدأ کالا را اظهار، حقوق و عوارض را محاسبه و با گمرک پیگیری می‌کند. در بسیاری کشورها مجوز رسمی دارد و همراه شرکت مسئول صحت اظهارنامه است. ترخیص‌کار خوب از طریق رویه‌هایی مانند ورود موقت برای پردازش، انبار گمرکی، مبدأ ترجیحی و برنامه‌ریزی ضددامپینگ در هزینه صرفه‌جویی می‌کند.
حقوق ورودی (تعرفه گمرکی)
مالیاتی که بر ارزش گمرکی کالای وارداتی بر اساس کد HS و کشور مبدأ گرفته می‌شود. معمولاً درصدی از ارزش و گاهی مبلغی به ازای مقدار (مثلاً یورو برای هر تن) است. نرخ می‌تواند با نرخ عمومی سازمان تجارت جهانی (MFN)، موافقت‌نامه‌های تجارت آزاد (نرخ صفر یا کاهش‌یافته)، عوارض اضافی یا اقدامات ضددامپینگ تغییر کند. در محاسبه بهای تمام‌شده بر ارزش CIF شامل کرایه و بیمه محاسبه و سپس به پایه مالیات بر ارزش افزوده اضافه می‌شود.
سازوکار تعدیل مرزی کربن (CBAM)
سازوکار اتحادیه اروپا که بر واردات آهن و فولاد، آلومینیوم، سیمان، کود، هیدروژن و برق بابت انتشار کربن نهفته در تولید آن‌ها، با قیمتی وابسته به بازار انتشار اروپا (EU ETS)، هزینه وضع می‌کند. دوره گذار ۲۰۲۳ تا ۲۰۲۵ فقط گزارش‌دهی بود و از ۲۰۲۶ اظهارکنندگان مجاز باید گواهی CBAM بخرند. تأمین‌کنندگانی که این کالاها را به اروپا می‌فروشند اکنون برای حفظ رقابت‌پذیری به داده انتشار تأییدشده در سطح تأسیسات نیاز دارند.
سیاهه تجاری (فاکتور تجاری) CI
سند نهایی فروش که فروشنده پس از حمل صادر می‌کند و شامل شرح کالا، کد HS، مقدار، قیمت واحد و کل، اینکوترم، شرایط پرداخت، مبدأ و مشخصات طرفین است. مبنای ارزش گمرکی، حقوق و عوارض و پرداخت اعتبار اسنادی است و در اعتبار، شرح کالا باید دقیقاً با متن اعتبار یکی باشد. برخلاف پیش‌فاکتور، فروش واقعی و مبلغ قابل پرداخت را نشان می‌دهد.
شناخت مشتری و شرکت (KYC / KYB)
فرایند تأیید، پیش از معامله، اینکه طرف مقابل واقعاً وجود دارد، مدیران و ذی‌نفعان نهایی او چه کسانی هستند و آیا تحت تحریم یا اخبار منفی قرار دارد. از سوابق مالیاتی و ثبت شرکت‌ها، صاحبان امضا، مجوزها، معرفی‌نامه بانکی و بازدید از محل یا تأیید ویدیویی استفاده می‌شود. بانک‌ها طبق قوانین مبارزه با پولشویی KYC انجام می‌دهند و برای بازرگانان نخستین خط دفاع در برابر کلاهبرداری است. نشان «شرکت تأییدشده» در پلتفرم بر همین نوع بررسی اسناد استوار است.
عوارض ضددامپینگ و جبرانی AD
عوارض اضافی که کشوری بر وارداتی وضع می‌کند که زیر قیمت بازار داخلی کشور صادرکننده (دامپینگ) یا با یارانه دولتی فروخته می‌شود و به تولیدکننده داخلی زیان می‌زند. پس از تحقیق، نرخ‌ها برای کشورهای مبدأ خاص و حتی شرکت‌های مشخص تعیین می‌شود و در فولاد، آلومینیوم، PET، PVC، مواد شیمیایی و الیاف بسیار رایج است. نرخ‌ها ممکن است از ۱۰۰٪ بیشتر شوند، پس در برنامه‌ریزی واردات همیشه باید اقدامات جاری برای کد HS و مبدأ بررسی شود و اظهار خلاف مبدأ از طریق ترانشیپ مجازات سنگین دارد.
غربالگری تحریم‌ها و کنترل صادرات
بررسی اینکه آیا خریدار، فروشنده، بانک‌ها، کشتی و کاربر نهایی در فهرست‌های تحریم سازمان ملل، اتحادیه اروپا، آمریکا (OFAC) یا بریتانیا (OFSI) قرار دارند و آیا کالا به کشورهای تحریم‌شده یا مصارف ممنوع می‌رود. بانک‌ها ممکن است پرداخت‌های دارای ریسک تحریم را مسدود کنند و تخلف به جریمه سنگین و بسته شدن حساب منجر می‌شود. چون تحریم‌ها مرتب تغییر می‌کنند، غربالگری باید در هر معامله تکرار شود و به نشانه‌های دور زدن مانند تغییر نام کشتی یا خاموش کردن AIS توجه شود.
کالاهای دومنظوره و کنترل صادرات
لزوم مجوز برای صادرات اقلامی که هم مصرف غیرنظامی و هم نظامی دارند — برخی فولادهای ویژه، تیتانیوم و سوپرآلیاژها، الیاف کربن، عناصر خاکی کمیاب و برخی مواد شیمیایی و پیش‌سازها. فهرست‌ها بر پایه ترتیبات واسنار، گروه تأمین‌کنندگان هسته‌ای، گروه استرالیا و رژیم کنترل فناوری موشکی تعیین و در هر کشور اجرا می‌شوند (مقررات ۲۰۲۱/۸۲۱ اتحادیه اروپا، EAR آمریکا). صادرات بدون مجوز مجازات کیفری دارد و فروشنده باید گواهی کاربر نهایی بخواهد.
کد HS (سیستم هماهنگ) / تعرفه گمرکی
نظام طبقه‌بندی کالای سازمان جهانی گمرک که در حدود ۲۰۰ کشور به کار می‌رود. شش رقم نخست در همه جا یکسان است (مثلاً ۳۹۰۲.۱۰ پلی‌پروپیلن) و کشورها زیرشاخه‌های خود را می‌افزایند — کد تعرفه ۸ رقمی ایران، KN و TARIC در اتحادیه اروپا، GTİP دوازده‌رقمی ترکیه. کد درست نرخ حقوق ورودی، مجوزهای واردات، اقدامات ضددامپینگ، قواعد مبدأ ترجیحی و آمار تجارت را تعیین می‌کند. طبقه‌بندی نادرست می‌تواند به مطالبه حقوق معوق و جریمه بینجامد و در صورت تردید می‌توان رأی تعرفه‌ای الزام‌آور گرفت.
گواهی مبدأ و اسناد مبدأ ترجیحی (EUR.1، A.TR) C/O
سندی که کشور تولید یا استحصال کالا را نشان می‌دهد و معمولاً اتاق بازرگانی تأیید می‌کند. گواهی مبدأ غیرترجیحی برای ضددامپینگ، سهمیه و ممنوعیت واردات به کار می‌رود و اسناد مبدأ ترجیحی در موافقت‌نامه‌های تجارت آزاد حقوق کاهش‌یافته یا صفر می‌دهند؛ مانند A.TR برای کالاهای صنعتی اتحادیه اروپا–ترکیه، EUR.1 یا اظهار مبدأ روی فاکتور در صورت رعایت قواعد مبدأ، و گواهی‌های موافقت‌نامه‌های ترجیحی ایران. قواعد مبدأ بسته به کالا متفاوت است و سند جعلی موجب مابه‌التفاوت سنگین و جریمه می‌شود.
لیست بسته‌بندی (پکینگ لیست) P/L
سندی که محتوای هر بسته محموله — کیسه، پالت، بشکه، کلاف یا کانتینر — را با تعداد، وزن خالص و ناخالص، ابعاد، شماره بچ و شماره کانتینر و پلمب نشان می‌دهد و قیمت ندارد. در بازرسی گمرکی، تحویل به انبار، ثبت خسارت و کسری و در مجموعه اسناد اعتبار استفاده می‌شود و اوزان باید با فاکتور و بارنامه همخوان باشد.
مالیات بر ارزش افزوده در واردات و صادرات VAT / KDV
مالیات بر مصرف. صادرات در بیشتر کشورها معاف یا با نرخ صفر است و صادرکننده می‌تواند مالیات پرداختی بر خریدهایش را مسترد کند. در واردات، این مالیات در گمرک بر ارزش گمرکی به اضافه حقوق ورودی و سایر عوارض وصول می‌شود و واردکننده ثبت‌شده معمولاً می‌تواند آن را کسر کند؛ پس اثر اصلی بر جریان نقدی است. در تجارت درون اتحادیه اروپا میان شرکت‌های ثبت‌شده سازوکار معکوس (reverse charge) اجرا می‌شود. نرخ‌های عمومی متفاوت‌اند (۱۰٪ در ایران، ۲۰٪ در ترکیه).
ورود موقت برای پردازش (رژیم پردازش داخلی) DİR / IPR
رویه گمرکی که به تولیدکنندگان اجازه می‌دهد مواد اولیه لازم برای کالای صادراتی را بدون پرداخت حقوق ورودی، عوارض ضددامپینگ و مالیات واردات (یا با سپردن تضمین) وارد کنند. نیازمند مجوز پردازش داخلی (در ترکیه گواهی DİİB) است و تعهد صادرات باید در مهلت معینی ایفا شود. برای صادرکنندگانی که مواد اولیه را به قیمت جهانی تهیه می‌کنند مزیت هزینه‌ای مهمی است.